Verkkosisällön tuottajana ja SEO-asiantuntijana esittelemme tässä artikkelissa arvonlisäveron laskemisen periaatteet, voimassa olevat verokannat sekä kätevän ALV-laskurin, joka soveltuu suoraan WordPress-alustalle. Tarkastelemme Suomen nykyisiä verokantoja, laskentakaavoja ja tarjoamme selkeitä esimerkkejä sekä usein kysytyt kysymykset ‒ valmis julkaistavaksi.
Arvonlisäveron laskemisen perusteet
Arvonlisävero (ALV) lisätään tuotteiden ja palveluiden verottomaan hintaan. Suomessa on käytössä useita eri verokantoja, joiden tunteminen on olennaista oikean veron määrän määrittämiseksi. Laskennassa käytetään aina verotonta hintaa lähtökohtana.
Arvonlisäveron määrän laskeminen tapahtuu kaavalla:
Arvonlisävero = veroton hinta × verokanta / 100
Kun halutaan määrittää verollinen hinta, veroton hinta kerrotaan luvulla (1 + verokanta desimaalilukuna). Esimerkiksi 25,5 %:n verokannalla kaava on:
Verollinen hinta = veroton hinta × 1,255
Arvonlisäverokannat Suomessa
1.9.2024 alkaen Suomen yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %. Lisäksi käytössä ovat alennetut 14 % ja 10 % sekä nollaverokanta. Alennetut verokannat koskevat tiettyjä hyödykeryhmiä ja palveluita.
Taulukkomuodossa verokannat ja soveltamisalueet:
| Verokanta | Tuote tai palvelu |
|---|---|
| 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut (elektroniikka, vaatteet, autokorjaamot) |
| 14 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, rehutuotteet |
| 10 % | Kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet, majoitus |
| 0 % | Kansainvälinen kauppa, tietyt vientituotteet ja palvelut |
Verokantojen historiasta: 1.9.2024 korotus 24 % → 25,5 %, 1.1.2013 korotus 23 % → 24 %, ja 1.7.2010 korotus 22 % → 23 %. Muutokset on kirjattu arvonlisäverolakiin (Laki 30.11.2012/706).
ALV-laskurin käyttö
ALV-laskuri helpottaa verollisen, verottoman hinnan ja arvonlisäveron osuuden laskemista valitulla verokannalla. Voit syöttää mihin tahansa kenttään arvon, ja laskuri täyttää muut kentät automaattisesti.
Laskuri tukee verottoman hinnan, arvonlisäveron ja verollisen hinnan välistä muunnosta kolmella eri verokannalla (25,5 %, 14 %, 10 %). Täytä kaksi kenttää, klikkaa “Laske” ja saat kolmannen tiedon näkyviin.
Esimerkki 25,5 %:n laskutoimituksesta: veroton hinta 100 € → verollinen hinta 125,50 €, arvonlisävero 25,50 €.
Laskurin kentät ja kaavat
- Veroton hinta: lähtökohtainen tuote- tai palveluhinta.
- Arvonlisävero: veroton hinta × verokanta / 100.
- Verollinen hinta: veroton hinta + arvonlisävero tai veroton hinta × (1 + verokanta).
Palautuslaskenta: verollisesta hinnasta veroton hinta saadaan kaavalla verollinen hinta / (1 + verokanta), ja veron osuus kaavalla verollinen hinta − veroton hinta.
Esimerkkilaskelmat
Seuraavassa esimerkissä lasketaan 14 %:n verokannan vaikutus:
Veroton hinta: 50 €
Arvonlisävero: 50 € × 14 % / 100 = 7 €
Verollinen hinta: 50 € + 7 € = 57 €
Toinen esimerkki palautuslaskentaan: verollinen hinta 57 €, verokanta 14 %:
Veroton hinta = 57 € / 1,14 ≈ 50 €
Arvonlisävero = 57 € − 50 € = 7 €
WordPress-yhteensopiva ALV-laskuri
Seuraava JavaScript-koodi on suoraan liitettävissä WordPress-artikkeliisi. Se luo interaktiivisen laskurin, jossa kolme kenttää päivittyvät dynaamisesti.
